Закрытие кредитового и дебитового сальдо на конец месяца (счет 29)

Comments

• Здравствуйте.
  У меня тоже возник вопрос - откуда у Вас то прибыль, то убытки.
  Если Вы всю комуналку делите по жильцам, а те ее компенсируют полностью, то остатков быть не должно. У Вас просто не налажен учет расчетов с жильцами: по комнатам сколько начислено - сколько уплачено.
  Во-первых: хорошо видно должников
  Во-вторых: остатки будут висеть в Д/К жильцов, а не в прибылях/убытках.
  Удачи.
• Цитата: Добрый день.У нас в хоз.ведении находится общежитие.Мы каждый месяц начисляем на основании расчетов коменданта кварплату жильцам на основании нам же выставленных счетов на коммунальные услуги,которые мы от своего имени оплачиваем,на расходы не принимаем а относим на сч.29 также.В кассу нам вносит комендант оплату за кварплату.На конец месяца у нас образется остаток на 29 счете,либо дебетовый либо кредитовый.Мы его списываем в сч.91 либо в дохды либо в расходы.К налообложению не принимаем ни расходы ни доходы.Как налоговой объяснить что это за доходы такие от списания сч.29.Проводки у нас такие:Д29К76.5-начисление кварплаты общежияД50К 29-внесена кварплатаД76.5 обжещитие "К76.5 "контрагент выставивший услуги комуннальные"Д91.2К29-закрытие сч.29 в конце месяца либо Д29К91.1

  
  
  Добрый день!
  
  Методика бухучета операций, связанных с использованием обслуживающих производств и хозяйств не имеет отношения к налогообложению данных операций.
  Если услугами общежития пользуются не только Ваши работники, но и сторонние лица, то для целей налогообложения Вы должны формировать отдельную налоговую базу по операциям обслуживающих производств и хозяйств, что подробно рассмотрено в ст. 275.1 НК РФ.
  
  Статья 275.1. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств
  
  Налогоплательщики, в состав которых входят подразделения, осуществляющие деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, определяют налоговую базу по указанной деятельности отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности.
  Для целей настоящей главы к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам.
  К объектам жилищно-коммунального хозяйства относятся жилой фонд, гостиницы (за исключением туристических), дома и общежития для приезжих, объекты внешнего благоустройства, искусственные сооружения, бассейны, сооружения и оборудование пляжей, а также объекты газо-, тепло- и электроснабжения населения, участки, цехи, базы, мастерские, гаражи, специальные машины и механизмы, складские помещения, предназначенные для технического обслуживания и ремонта объектов жилищно-коммунального хозяйства социально-культурной сферы, физкультуры и спорта.
  К объектам социально-культурной сферы относятся объекты здравоохранения, культуры, детские дошкольные объекты, детские лагеря отдыха, санатории (профилактории), базы отдыха, пансионаты, объекты физкультуры и спорта (в том числе треки, ипподромы, конюшни, теннисные корты, площадки для игры в гольф, бадминтон, оздоровительные центры), объекты непроизводственных видов бытового обслуживания населения (бани, сауны).
  В случае, если подразделением налогоплательщика получен убыток при осуществлении деятельности, связанной с использованием указанных в настоящей статье объектов, такой убыток признается для целей налогообложения при соблюдении следующих условий:
  если стоимость товаров, работ, услуг, реализуемых налогоплательщиком, осуществляющим деятельность, связанную с использованием указанных в настоящей статье объектов, соответствует стоимости аналогичных услуг, оказываемых специализированными организациями, осуществляющими аналогичную деятельность, связанную с использованием таких объектов;
  если расходы на содержание объектов жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, а также подсобного хозяйства и иных аналогичных хозяйств, производств и служб не превышают обычных расходов на обслуживание аналогичных объектов, осуществляемое специализированными организациями, для которых эта деятельность является основной;
  если условия оказания услуг, выполнения работ налогоплательщиком существенно не отличаются от условий оказания услуг, выполнения работ специализированными организациями, для которых эта деятельность является основной.
  Если не выполняется хотя бы одно из указанных условий, то убыток, полученный налогоплательщиком при осуществлении деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, налогоплательщик вправе перенести на срок, не превышающий десять лет, и направить на его погашение только прибыль, полученную при осуществлении указанных видов деятельности.
  Налогоплательщики, численность работников которых составляет не менее 25 процентов численности работающего населения соответствующего населенного пункта и в состав которых входят структурные подразделения по эксплуатации объектов жилищного фонда, а также объектов, указанных в частях третьей и четвертой настоящей статьи, вправе принять для целей налогообложения фактически осуществленные расходы на содержание указанных объектов.
• Цитата: Здравствуйте.У меня тоже возник вопрос - откуда у Вас то прибыль, то убытки.Если Вы всю комуналку делите по жильцам, а те ее компенсируют полностью, то остатков быть не должно. У Вас просто не налажен учет расчетов с жильцами: по комнатам сколько начислено - сколько уплачено.Во-первых: хорошо видно должниковВо-вторых: остатки будут висеть в Д/К жильцов, а не в прибылях/убытках.Удачи.

  смысл в том что я тоже не согласно с таким отнесением по счетам.получается есть начисление по жильцам д29к76 и если жильцы не доплатили в месяце то бухгалтер списывает на убыток остаток по сч29,а если переплатили то на доход на 91.1.у налоговой сразу вопрос что за доход такой.я не знаю как им этот доход корректно объяснить.ведь дохода то никакого нет-это всего лишь переплатили либо недоплата
• Цитата: смысл в том что я тоже не согласно с таким отнесением по счетам.получается есть начисление по жильцам д29к76 и если жильцы не доплатили в месяце то бухгалтер списывает на убыток остаток по сч29,а если переплатили то на доход на 91.1.у налоговой сразу вопрос что за доход такой.я не знаю как им этот доход корректно объяснить.ведь дохода то никакого нет-это всего лишь переплатили либо недоплата

  
  
  Добрый день!
  
  Бухгалтер неверно ведет учет данных операций. Основания для списания кредиторской и дебиторской задолженности на убытки (прибыль) строго ограничены. Фактически данные суммы могут быть списаны только после документального подтверждения невозможности их истребования, например, по причине истечения срока исковой давности (п.п. 77 и 78 Положения по ведению бухгалтерского учета, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н). В Вашем случае такого основания нет.
• Цитата: Цитата: смысл в том что я тоже не согласно с таким отнесением по счетам.получается есть начисление по жильцам д29к76 и если жильцы не доплатили в месяце то бухгалтер списывает на убыток остаток по сч29,а если переплатили то на доход на 91.1.у налоговой сразу вопрос что за доход такой.я не знаю как им этот доход корректно объяснить.ведь дохода то никакого нет-это всего лишь переплатили либо недоплатаДобрый день!Бухгалтер неверно ведет учет данных операций. Основания для списания кредиторской и дебиторской задолженности на убытки (прибыль) строго ограничены. Фактически данные суммы могут быть списаны только после документального подтверждения невозможности их истребования, например, по причине истечения срока исковой давности (п.п. 77 и 78 Положения по ведению бухгалтерского учета, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н). В Вашем случае такого основания нет.

  
  Я согласна с вами.Не подскажите как в нашем случае можно исправить ситуацию?Такое ведение учета происхдит уже 3 года.
• Цитата: Я согласна с вами.Не подскажите как в нашем случае можно исправить ситуацию?Такое ведение учета происхдит уже 3 года.

  
  
  Добрый день!
  
  Единственный вариант - провести инвентаризацию рассчетов и восстановить на ее основе достоверную дебиторскую и кредиторскую задолженность по соответствующим контрагентам (см. п.п. 9 и 14 ПБУ 22/2010).
• Цитата: Цитата: Я согласна с вами.Не подскажите как в нашем случае можно исправить ситуацию?Такое ведение учета происхдит уже 3 года.Добрый день!Единственный вариант - провести инвентаризацию рассчетов и восстановить на ее основе достоверную дебиторскую и кредиторскую задолженность по соответствующим контрагентам (см. п.п. 9 и 14 ПБУ 22/2010).

  
  задними датами это уже нельзя сделать.А вот на текущую так и сделаю .спасибо
  А если налоговая расценит как доход сумму на 91.1( закрытие сальдо на конец месяца по сч.29),оснований для начисления налога на прибыль у нее ведь не будет?Это просто нарушена методика бух.учета?
• Цитата: задними датами это уже нельзя сделать.А вот на текущую так и сделаю .спасибоА если налоговая расценит как доход сумму на 91.1( закрытие сальдо на конец месяца по сч.29),оснований для начисления налога на прибыль у нее ведь не будет?Это просто нарушена методика бух.учета?

  
  
  Добрый день!
  
  Если ошибочное списание кредиторской задолженности будет исправлено в текущем периоде означенным способом то считаю, что у налоговиков не будет оснований для квалификации ошибочно учтенных в составе доходов сумм как налоговых доходов согласно ст. 41 НК РФ.