НДС в счете-фактуре по импортной перевозке

Comments

• Добрый день!
  По договору транспортной экспедиции предусмотрена общая сумма, в которую заложен Ваш доход? То есть Вы не обязаны подтверждаь заказчику расходы?
  Если да, то такие услуги облагаются НДС по нулевой ставке (подп. 2.1. п. 1 ст. 164 НК РФ). А значит, и в счете-фактуре указывается услуга с нулевой ставкой НДС.
• Добрый день.
  Обращаюсь к автору темы: "числовые" никнэймы у нас не приветствуются, поэтому, после получения ответа в этой теме я прошу Вас зарегистрироваться под другим псевдонимом, более читаемым - чтобы к Вам можно было нормально обращаться.
  Благодарю за понимание.
• Да, договор на ТЭО, вознаграждение в общей сумме (доход минус расход). Пришлось перейти с выделения вознаграждения для упрощения работы. То есть нужно общей суммой выставить услуги со ставкой 0% НДС, хоть и входящие расходы по разным ставкам?
• Цитата: Обращаюсь к автору темы: "числовые" никнэймы у нас не приветствуются, поэтому, после получения ответа в этой теме я прошу Вас зарегистрироваться под другим псевдонимом, более читаемым - чтобы к Вам можно было нормально обращаться.Благодарю за понимание.

  
  
  Исправлюсь...
• Цитата: Да, договор на ТЭО, вознаграждение в общей сумме (доход минус расход). Пришлось перейти с выделения вознаграждения для упрощения работы. То есть нужно общей суммой выставить услуги со ставкой 0% НДС, хоть и входящие расходы по разным ставкам?

  
  
  Да, именно. Вот если бы Вы действовали по другому принципу (с выделением суммы вознаграждения и возмещением заказчиком расходов), то тут уже были бы другие действия.
• Спасибо, Альбина! Пока работатали по принципу перепредъявления расходов было все понятно, перевыставляли то, что получали, а сейчас еще очень смущает услуга предоставления ж.д. платформ по ставке 0%, т.к. мы не являемся ни собственниками, ни арендаторами.
• Цитата: Спасибо, Альбина! Пока работатали по принципу перепредъявления расходов было все понятно, перевыставляли то, что получали, а сейчас ещеочень смущает услуга предоставления ж.д. платформ по ставке 0%, т.к. мы не являемся ни собственниками, ни арендаторами.

  
  
  А почему смущает?
  Давайте обратимся к подп. 2.1. п. 1 ст. 164 НК РФ, которая перечисляет услуги, облагаемые НДС по ставке 0%:
  2.1) услуг по международной перевозке товаров.
  В целях настоящей статьи под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.
  Положения настоящего подпункта распространяются также на следующие услуги, оказываемые российскими организациями или индивидуальными предпринимателями:
  услуги по предоставлению принадлежащего на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга) железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок;
  транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. В целях настоящей статьи к транспортно-экспедиционным услугам относятся участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров, оформление документов, прием и выдача грузов, завоз-вывоз грузов, погрузочно-разгрузочные и складские услуги, информационные услуги, подготовка и дополнительное оборудование транспортных средств, услуги по организации страхования грузов, платежно-финансовых услуг, услуги по таможенному оформлению грузов и транспортных средств, а также разработка и согласование технических условий погрузки и крепления грузов, розыск груза после истечения срока доставки, контроль за соблюдением комплектной отгрузки оборудования, перемаркировка грузов, обслуживание и ремонт универсальных контейнеров грузоотправителей, обслуживание рефрижераторных контейнеров и хранение грузов в складских помещениях и на открытых площадках экспедитора.
  
  
  Тут приведен перечень услуг, которые относятся к ТЭУ, и, которые, как следуствие облагаются НДС по ставке 0%. Вас смущает, что данная услуга там не поименована или что-то другое?
• Цитата: Цитата: Спасибо, Альбина! Пока работатали по принципу перепредъявления расходов было все понятно, перевыставляли то, что получали, а сейчас ещеочень смущает услуга предоставления ж.д. платформ по ставке 0%, т.к. мы не являемся ни собственниками, ни арендаторами.А почему смущает?Давайте обратимся к подп. 2.1. п. 1 ст. 164 НК РФ, которая перечисляет услуги, облагаемые НДС по ставке 0%:2.1) услуг по международной перевозке товаров.В целях настоящей статьи под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.Положения настоящего подпункта распространяются также на следующие услуги, оказываемые российскими организациями или индивидуальными предпринимателями:услуги по предоставлению принадлежащего на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга) железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок;транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. В целях настоящей статьи к транспортно-экспедиционным услугам относятся участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров, оформление документов, прием и выдача грузов, завоз-вывоз грузов, погрузочно-разгрузочные и складские услуги, информационные услуги, подготовка и дополнительное оборудование транспортных средств, услуги по организации страхования грузов, платежно-финансовых услуг, услуги по таможенному оформлению грузов и транспортных средств, а также разработка и согласование технических условий погрузки и крепления грузов, розыск груза после истечения срока доставки, контроль за соблюдением комплектной отгрузки оборудования, перемаркировка грузов, обслуживание и ремонт универсальных контейнеров грузоотправителей, обслуживание рефрижераторных контейнеров и хранение грузов в складских помещениях и на открытых площадках экспедитора.Тут приведен перечень услуг, которые относятся к ТЭУ, и, которые, как следуствие облагаются НДС по ставке 0%. Вас смущает, что данная услуга там не поименована или что-то другое?

  
  
  
  услуги по предоставлению принадлежащего на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга) железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок
  
  Она поименована, но для собственников или арендаторов, к которым мы не относимся.
• Так к Вам этот абзац не относится (он относится к тем, кто имеет жд транспорт на праве собственности или в аренде). Я специально выделила тот "кусок", который относится к Вашей компании, это транспортно-экспедиционные услуги.
• Согласна, пользование выставляем со ставкой 18 % НДС. Тариф ОАО РЖД нам предъявляет с 18% НДС, а наша ставка клиенту 0%?
• Ваша ставка НДС не зависит от ставки, по которой Вы получаете услугу. Это разные услуги. Тут надо разбираться, правильно ли ОАО РЖД выставляет НДС по ст. 18%? Напишите подробнее маршрут следования: пункт назначения и пункт отправления.
• Например: маршрут ст.Забайкальск (Экс.КНР) Забайк ж.д. -ст. Березники Сврд.ж.д.,груз
• Ст. Забайкальск - это за пределами РФ? Если да, то странно выставление ОАО РЖД ставки 18%.
  
  Ст. 164 НК РФ:
  В целях настоящей статьи под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.
  
  
  Более того, НК РФ предусмотрено применение нулевой ставки НДС и в том случае, если перевозка осуществляется от места прибытия товаров на территорию Российской Федерации (от портов или пограничных станций, расположенных на территории Российской Федерации) до станции назначения товаров, расположенной на территории Российской Федерации. Это касается услуг по предоставлению принадлежащего на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга) железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок и ТЭУ.
• Это пограничная станция, на территории России, РЖД тариф с 18% предъявляет (плату за проезд платформ), предоставляет ПГК платформы с нулевой ставкой.
• Если проезд платформ (мне сложно понять что это) не имеет никакого отношения к услугам по предоставлению ж/д подвижного состава, то применение ставки НДС 18% правомерно.
  Но опять же к ставке НДС по услуге, оказываемой Вашей компанией, это не имеет отношения.
• Это примерно аналог пассажирского билета (пользование имуществом РЖД- рельсы, подъездные пути и т.п.).
  
  Спасибо, Альбина!